О декларировании доходов индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, оказывающими услуги по ремонту жилья, для использования в работе

ЗАНИМАЙТЕСЬ РЕМОНТОМ ЛЕГАЛЬНО!

В настоящее время на территории Московской области активно ведется строительство жилья, в связи с чем, становятся все более востребованными услуги по ремонту и благоустройству квартир и жилых домов. Одновременно, наблюдается значительный спрос на услуги по ремонту уже имеющегося жилья.

В соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации физические лица, оказывающие бытовые услуги населению (в том числе услуги по ремонту жилья), должны быть в установленном порядке зарегистрированы как индивидуальные предприниматели.

После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя физические лица, получившие доход от оказания бытовых услуг населению, могут официально копить пенсию, декларированный доход представлять банкам для подтверждения дохода с целью получения кредита на выгодных условиях.

 

Правила исчисления НДФЛ налогоплательщиками, не зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, в случае оказания разовых бытовых услуг

В соответствии со статьей 210 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

Сумму НДФЛ налогоплательщик обязан исчислить по итогам налогового периода. Общие правила ее исчисления установлены в ст. 225 Налогового кодекса Российской Федерации.

Для расчета НДФЛ необходимо по итогам налогового периода определить все свои доходы, полученные в этом налоговом периоде за оказание бытовых услуг населению и исчислить сумму налога по налоговой ставке, установленной в размере 13 процентов. Налоговым периодом признается календарный год.

Налогоплательщику необходимо представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц поформеЗ-НДФЛ. В декларации физическое лицо может указать только доходы, полученные от оказания разовых бытовых услуг населению, и не указывать другие доходы, с которых уже удержан НДФЛ, например доходы по выплаченной заработной плате по основному месту работы. Таким образом, налоговая декларация может быть заполнена всего на 4 страницах — титульный лист, лист А, Разделы 1 и 6 (для отражения полученных доходов от бытовых услуг населению и исчисления НДФЛ).

Для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик может воспользоваться программным продуктом, размещаемом на официальном сайте УФНС России по Московской области: www.r50.nalog.ru в разделе «Помощь налогоплательщику»^ «Программные средства»->¦ «Программные средства для физических лиц». Данное программное средство предусматривает как заполнение, так и печать листов декларации.

Если налогоплательщик отправляет декларацию по почте в последний день подачи то есть 30 апреля, главное, чтобы на штемпеле конверта стояла дата отправки «ЗС апреля».

Декларация представляется в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика, а в случае отсутствия места жительства — по месту пребывания, которое согласно ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации по просьбе физического лица может быть определено как место жительства.

В случае представления декларации по месту пребывания (при отсутствии места жительства) налогоплательщику необходимо предварительно подать соответствующее заявление и встать на учет в налоговый орган по месту своего пребывания.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На официальном сайте Управления представлен on-line сервис «Заполнить платежное поручение», которое позволяет подготовить платежные документы на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации в электронном виде.

 

Правила исчисления налоговых платетежей налогоплательщиками, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей

Индивидуальные предприниматели вправе осуществлять деятельность по выполнению ремонтных работ с применением специальных налоговых режимов.

В настоящее время на территории всех муниципальных образований Московской области действует система налогообложения в виде ЕНВД.

С 1 января 2013 года ЕНВД применяется в добровольном порядке.

Одним из видов деятельности, при которых применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД), является оказание налогоплательщиком бытовых услуг населению.

Согласно Общероссийскому классификатору услуг населению (далее — ОКУН) в группу «Бытовые услуги» включена подгруппа «Ремонт и строительство жилья и других построек» (код 016000 ОКУН). В эту подгруппу входят, в частности, следующие виды услуг:

Налоговой базой для исчисления суммы ЕНВД признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Для исчисления суммы ЕНВД в отношении оказания бытовых услуг используются физический показатель — количество работников, включая индивидуального предпринимателя, и базовая доходность в месяц в размере 7500 рублей.

При этом базовая доходность корректируется (умножается) на корректирующие коэффициенты базовой доходности К1 и К2, где К1 — устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор. На 2013 год коэффициент-дефлятор К1, применяемый в целях исчисления ЕНВД, определен в размере 1,569.

Значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков представительными органами муниципальных районов, городских округов Московской области (К2 для бытовых услуг, оказываемых на территории Одинцовского муниципального района равен 1).

Уплата ЕНВД производится налогоплательщиком ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала.

Налоговые декларации по ЕНВД по итогам каждого квартала представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала.

В среднем, если индивидуальный предприниматель будет осуществлять оказание бытовых услуг населению самостоятельно, без привлечения наемных работников, ежеквартальный размер ЕНВД составит порядка 5295 рубля.

При этом, для индивидуального предпринимателя, не использующего наемный труд, сумма ЕНВД, исчисленная за квартал, уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд в виде фиксированного платежа без ограничения.

В целях создания благоприятных условий развития малого предпринимательства на территории Московской области действует патентная система налогообложения (Закон Московской области от 06.11.2012 №164/2012- 03).

Если индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги гражданам по ремонту жилья изъявит желание перейти на уплату патента, то выкупить патент можно от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года. Годовая стоимость патента по ремонту жилья и других построек на территории Московской области установлена в зависимости от того, работает предприниматель один или использует наемный труд. Если деятельность осуществляется без привлечения наемных работников годовая стоимость патента составит 10 560 рублей.

Преимущество упрощенной системы на основе патента заключается прежде всего в том, что индивидуальный предприниматель не представляет налоговую отчетность по полученным доходам.

 

О соблюдении налогового законодательства Российской Федерации гражданами ближнего зарубежья, привлеченными к трудовой деятельности по найму на основании трудового или гражданско-правового договора

Правовое положение иностранных граждан в Российской Федерации определяется Федеральным законом от 25.07.2002 №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее — Закон №115-ФЗ), а также положениями ст. 227.1 Кодекса, учитывающими особенности исчисления сумм налога, порядок и сроки уплаты налога иностранными гражданами.

Согласно п. 1 ст. 13.3 Закона №115-ФЗ граждане Российской Федерации имеют право привлекать к трудовой деятельности по найму на основании трудового или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы. При этом иностранный гражданин должен иметь патент, предоставляющий ему право осуществлять трудовую деятельность на территории того субъекта Российской Федерации, в котором ему выдан данный патент.

Форма патента, выдаваемого иностранному гражданину, прибывшему в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, утверждена Постановлением Правительства РФ от 30.06.2010 №487.

Чтобы получить такой патент, иностранный работник должен обратиться в органы ФМС России, представив следующие документы:

  1. заявление о выдаче патента;
  2. документ, удостоверяющий личность;
  3. миграционную карту с отметкой органа пограничного контроля о въезде на территорию РФ (или же с отметкой территориального органа ФМС России о выдаче миграционной карты;
  4. документы, подтверждающие уплату налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа, который составляет 1 000 руб. в месяц. Предполагаемый первоначальный период работы мигранта у физического лица не должен быть более 3 месяцев, поэтому разово можно уплатить 3 000 руб. за патент сроком на три месяца;
  5. сведения о видах трудовой деятельности у физических лиц. Форма для представления указанных сведений утверждена Приказом ФМС России от 20.07.2010 №223 (Приложение №1 к данному Приказу).

Если иностранец впервые обращается в ФМС России за выдачей патента, то документы, подтверждающие уплату налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа, а также сведения о видах трудовой деятельности у физических лиц, не представляются.

Межрайонная ИФНС России №22 по Московской области